房貸利息抵扣個稅已確認，全方面影響到個人和企業

全國政協委員、財政部財政科學研究所原所長賈康日前表示，個人所得稅可抵扣房貸已明確，可以確定該方案會在全國推廣。

賈康對表示：“個人所得稅可抵扣房貸已明確，會支付月供的利息支出，至于進展，要看個稅改革的時間，中央要求的時間是1年左右，但今年可能趕不上了�？梢源_定的是，這種方案會在全國推廣。”

這個調整準確的說法應該是，住房按揭貸款利息納入個稅抵扣，比如工資薪金的應納稅所得額可以減去房貸的利息部分再計算個稅，這樣可以少交部分個稅，減輕了個人負擔。

當然個稅稅項有很多項，比如工資、勞務報酬、分紅、股息等等可能產生個稅，而房貸情況也比較復雜，比如房屋性質、還款方式、多套房貸等等。具體方案細則需要出臺時才能明確。

一、房貸利息抵個稅，房貸利息將省15-45%？

房貸利息抵個稅最為利好的當然是購房群體。在沒有其它限制條件的前提下我們做一個計算：

比如：A先生是白領一族，假設他購買的是200萬元的住宅，通過商業貸款按揭七成供30年，如果他選擇的是等額本息的還款方法，月均還款額約7430元，其中約3541元是利息支出。按照他的稅前月收入為2萬元計算，在扣除四金、稅基等應納稅2404元。如果按揭貸款利息支出可以在稅前抵扣，在其他條件不變的情況下，A先生每月將少繳稅約885元，相當于利息支出的24.99%。

B先生是企業高管，假設他在上海購買的是1300萬元的住宅，通過商業貸款按揭五成供30年，同樣是等額本息的還款方法，月均還款額約34497元，其中約16442元是利息支出。按照他的稅前月收入為15萬元計算，在扣除四金、稅基等應納稅51132元，但如果把按揭貸款的利息支出在稅前抵扣，B先生每月將少繳稅約7399元，相當于利息支出的45%。

二、樓市又一“王炸”？

房貸利息抵個稅若能實施，最直接的效果就是降低了個稅負擔，從而達到變相降低月供負擔的效果。對于購房者來說，等于獲得了一個更低利息的按揭貸款方式。對于樓市來說，肯定有一定刺激作用。特別是在“穩增長”的主題下，政府利好政策疊加，加快去庫存化。對提振內需也會起到正向作用。

任志強在去年曾表示，目前房地產投資增速下降、庫存增速上升，對于宏觀經濟來說是相對危險的。而最有效的去化政策是有限額地進行個人所得稅的減免，在政策條件允許的情況下，用住房個貸利息沖抵個人所得稅。

實際上，這個政策早有先例：

1998年，上海為了應對東南亞金融危機對樓市的影響，曾出臺過為期5年的個人購房退稅政策。政策規定，凡1998年6月1日至2003年5月31日期間，在上海購買或差價換購商品住房并在上海繳納個人所得稅的中外籍個人，且是商品房產權證的法定擁有人，可在這一時期內享受購房后起算的個人所得稅抵扣。這項政策也確實起到了積極作用：1997年上海的住宅銷售面積是617萬平方米，1998年就達到1057萬平方米。

三、房貸利息抵扣個稅會是“劫貧濟富”嗎？

問題來了，有人會問，有錢人買了房還能抵扣，沒買房的窮人反而不能抵扣，富人還可通過買房避稅，這不是加大貧富分化嗎？

有人算了一筆賬，假如購買總價250萬元的普通住宅，八成房款用商業貸款，貸20年，抵扣總利息近33萬元；若購買1000萬元的豪宅，六成房款用商業貸款，貸20年，抵扣額高達222萬元左右。后者抵扣金額接近前者的總房價。如果抵扣政策不加以細化限制，即便只購買一套房產，高收入階層得到的實惠顯然比中低收入家庭要多得多。

當然，實際上這些情況肯定是不可能不被考慮進去的，精算化的細則非常關鍵。目前市場也猜測，最有先放開的可能是首套房，個人只有一套住房的房貸利息將用來抵扣個稅。

四、個稅新體系，還有更多可抵扣項……

有人又要說了，可是我根本就買不起房啊。

實際上之前財政部部長樓繼偉多次談到“房貸利息抵扣個稅”一事，但是其語境都是在整個個稅新體系的改革當中。所以這不是一件事，這是一連串的事。

“房貸利息抵扣個稅”只是個稅新體系改革其中的一項而已。當個稅改革政策出臺后，我們很有可能看到的是一大波可抵扣項。

樓繼偉曾經表示，一個人的工資5000塊錢可以過日子過得不錯，如果還要養孩子，甚至還要有一個需要贍養的老人，就非常拮據。要把個人所得收入，做一個分類扣除，比如說個人職業發展、再教育的扣除，比如說基本生活的這一套住宅的按揭貸款利息要扣除，比如說撫養一個孩子的費用扣除。

比如，曾有媒體報道，相對于沒有孩子的家庭，撫養一個或兩個子女的家庭，應該享受一定數額的個稅免征額，在父親或母親的應納稅所得中加以扣除。這種扣除直至孩子達到一定的年齡（比如12歲或16歲）停止。

比如，國泰君安研報曾分析，如果實行教育費用抵稅，按家庭計2014年戶均教育消費支出為4186元，粗略以納稅家庭消費支出以1.2萬元/戶測算，則測算納稅人口人均月收入水平中位線約1.32萬元/人、位于25%適用稅率區間，則將帶來1000（月均消費支出）*25%（適用稅率）*12（月數）=3000元/年稅收抵扣。實際上，由于大部分納稅用戶試用稅率位于10%~15%，由此測算靜態稅收抵扣將位于1200~1800元區間。

所以，個稅新體系的總體目標是給中等收入人群（我國目前交納個稅的人群不到3000萬）“減負”而不是“劫貧濟富”�？梢钥吹剑磥砜赡軙性絹碓蕉嗟�“個稅抵扣”。

要注意到，樓繼偉在23日的G20會議上說的話，要義無反顧地推進所得稅制和房地產稅制改革，可能真的快來了！