對于施工企業來講，合同非常重要，必須要通過合同來降稅。一旦合同簽訂，你所應承擔的稅款金額就基本確定了。
采購合同如何簽訂，決定了工程成本如何核算，決定了工程結算時利潤的多少。因此，企業管理層在簽訂采購合同時，一定要慎重再慎重，千萬不能敷衍了事。
經過多方面的研究，以及實戰中的經驗教訓，總結出以下6個比較常見，往往又容易被忽略的要點，供大家參考！
1、在合同中明確：如果供應商提供的增值稅發票是假的或虛開的，被相關部門查出，一切責任由供應商承擔
刑法修訂后，新增一項“非法持有偽造發票罪”，因此需要對發票的管理更加規范、嚴格。
《最高人民法院關于審理虛開增值稅專用發票的司法解釋》中講的很清楚。如果是善意取得的發票，采購方不承擔罪責；如果是惡意取得的，雙方都要坐牢。
“善意”與“惡意”的界定，是主觀決定的，因此在采購合同中注明這一點就顯得非常必要。
2、受“漲價等因素”影響，增加預算的補充條款
舉例：采購合同中已經明確貨品的采購品種、型號、件數、單價，價格共1000萬。如果因為供應商漲價等因素，付款時實際支付1200萬，開票也是1200萬。
問題：實際發票與合同內容不一致。
解決方法：
建筑公司必須與供應商簽訂一份“關于漲價的補充協議”，注明增加的金額及原因。這樣就解決了合同與發票不匹配的問題。
如果說，建筑企業與材料商簽訂的是戰略合同或框架合同，合同當中根本沒有單價與數量，合同中應當注明“具體價格、具體數量，必須以最終驗貨后入庫時，雙方共同確認的為準”。
3、在采購合同中，明文約定“違約金不跟銷售額掛鉤”
根據國稅總局《關于商業企業向財物供應方收取的部分費用征收流轉稅問題的通知》（國稅發[2004]136號）文件規定，對商業企業向供應方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入，均應按照平銷返利行為的有關規定沖減當期增值稅進項稅金。
進項稅轉出，就意味著企業要多交增值稅。
舉例：B公司向A公司采購貨物，增值稅稅率17%，A公司未能按照合同約定時間提交貨物，合同約定：A公司應按照此次購銷額的10%向B公司支付違約金5萬元，請分析涉稅成本。
B公司應當沖減進項稅金7264.96元（50000元/1.17*0.17），也就是增值稅要多交7264.96元。
如果B公司在簽采購合同時，這樣約定：銷售方A公司支付的違約金與商品銷售量、銷售額無關。當A公司違約并支付5萬元違約金時，B公司不需要沖減進項稅金7264.96元。
4、要求供應商明確開具發票的具體時間
一般來講，發票越早開越好，但是有一個前提條件“四流合一”。四流統一，可以不同步。
在合同流、物流統一的前提下，錢流和票流可以不同步。
增值稅專票的認證期是180天，沒有認證是不能抵扣的。
如果認證以后，你的賬上還沒有銷項，或者銷項很少，減掉之后出現負數，這時就要“留抵”，以后可以慢慢抵扣。
留抵的期限是沒有具體時效規定的，可以直到公司倒閉的那一天。
典型案例：
本月內有銷項稅1000萬，進項稅800萬，需要申報增值稅200萬。
如果采購部門跟供應商協調后，供應商先開1000萬的發票給施工企業。施工企業拿到發票之后，就可以抵扣170萬（1000萬*17%），這樣一來，本月就只需要申報30萬的增值稅。
2個月之后，從供應商處買材料，但是不需要再開發票。這樣操作，是否可行呢？
這樣操作是不行的，是犯罪行為，這屬于虛開增值稅發票。
5、供應商開具“材料一批”、匯總運輸發票、辦公用品和勞保用品的發票時，必須提供供應商防偽稅控系統開具的“銷售貨物或提供應稅勞務清單”，并加蓋財務專用章或發票專用章，否則不可以抵扣增值稅進項稅。
因此，在采購合同中，最好應該注明“憑稅控機的清單和專票”付款。
對于不抵扣增值稅的部分，實行“備用金管理制度”。金額一般在10萬元以下，采購輔料或獲取增值稅普票時，可以直接報銷。
但是開增值稅專票的情況下，一定要通過“公對公”操作。如果通過現金支付購買再報銷的方式操作，這樣拿到的專票的“真實性”很難保證。
按照稅法規定，“虛開增值稅專用發票”的起點是1萬元。對增值稅專票的管理，一定要嚴格執行。
6、增值稅專票丟失，如何補救
在合同中必須注明：
如果采購方丟失增值稅專票發票聯和抵扣聯，則供應商有義務必須向采購方提供專用發票記賬聯復印件，以及銷售方主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》或《丟失貨物運輸業增值稅專用發票已報稅證明單》。
這是國稅總局公告（2014年第19號）的規定。按照這樣操作以后，即使票據丟失，還是可以抵扣增值稅的。